1.企业享受研究开发费用税前加计扣除优惠政策，在进行2016年度企业所得税纳税申报时，应如何填写申报表？
答：根据《国家税务总局关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除政策企业所得税纳税申报问题的公告》（国家税务总局公告2017年第12号）的规定，企业享受研究开发费用税前加计扣除政策的，在年度纳税申报时，应当按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)第六条第(一)项规定，附报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》(以下简称《情况归集表》)。
企业享受研究开发费用税前加计扣除政策的，在填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》之《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014)时，仅填写第10行第19列“本年研发费用加计扣除额合计”，数据来源为《情况归集表》序号11‘十一、当期实际加计扣除总额’行次填写的‘发生额’。
2.分支机构发生的资产损失，是由分支机构还是由总机构所在地主管税务机关申报扣除？
答：《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第十一条规定：“在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失，应按以下规定申报扣除：
（一）总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构；
（二）总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报；
（三）总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报。”
3.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用在企业所得税前扣除，有什么优惠政策吗？
答：《财政部 国家税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）规定：“一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
二、科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定执行。
三、科技型中小企业条件和管理办法由科技部、财政部和国家税务总局另行发布。科技、财政和税务部门应建立信息共享机制，及时共享科技型中小企业的相关信息，加强协调配合，保障优惠政策落实到位。”
4.应税项目、免税项目的亏损是否可以相互弥补，申报表应当如何填写?
答：企业减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损;当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。因此，主表第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。该行通过《所得减免优惠明细表》(A107020)填报，该行<0时，填写负数。
企业应当对优惠项目单独计算所得，并建立台账分别记录各年度应税项目和减征、免征所得额项目的盈利和亏损额，分析填报企业所得税纳税申报表。
5.符合条件软件企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，是否征收企业所得税？ 进行企业所得税年度申报时，应该在哪张报表体现？
答：根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定：“五、符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。”
进行企业所得税年度申报时，应该反映在企业所得税年度纳税申报表（A类）A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》。